紅楓財(cái)務(wù)為您解答：

（一）業(yè)務(wù)案例

A、B兩個(gè)企業(yè)，都是做餐飲的，投入的資本金都是200萬(wàn)元，生產(chǎn)規(guī)模相同、產(chǎn)量、利潤(rùn)也都相同。那么，老板在注冊(cè)企業(yè)時(shí)，選擇什么類型的企業(yè)，老板的收益最大呢？

假設(shè)A企業(yè)為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，B企業(yè)為有限責(zé)任公司，為了便于分析，本案例所分析的稅負(fù)為企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為“應(yīng)納稅所得額”，而且該扣除的相關(guān)費(fèi)用與損失均已扣除。

（二）收益分析

1、當(dāng)A、B兩個(gè)企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都不超過(guò)15,000元時(shí)

A企業(yè)老板取得稅后收益=15000－15000×5%=14250元

B企業(yè)老板取得稅后收益=(15000－15000×50%×20%)×(1－20%)=10800元 

2、當(dāng)A、B兩個(gè)企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都超過(guò)15,000元至30,000元時(shí)

A企業(yè)老板取得稅后收益=30000－(30000×10%－750)=27750元

B企業(yè)老板取得稅后收益=(30000－30000×50%×20%)×(1－20%)=21600元 

3、當(dāng)A、B兩個(gè)企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都超過(guò)30,000元至60,000元時(shí)

A企業(yè)老板取得稅后收益=60000－(60000×20%－3750)=51750元

B企業(yè)老板取得稅后收益=(60000－60000×50%×20%)×(1－20%)=43200元 

4、當(dāng)A、B兩個(gè)企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都超過(guò)60,000元至100,000元時(shí)

A企業(yè)老板取得稅后收益=100000－(100000×30%－9750)=79750元

B企業(yè)老板取得稅后收益=(100000－100000×50%×20%)×(1－20%)=72000元 

5、當(dāng)A、B兩個(gè)企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都超過(guò)100,000元至500,000元時(shí)

A企業(yè)老板取得稅后收益=500000－(500000×35%－14750)=339750元

B企業(yè)老板取得稅后收益=(500000－500000×50%×20%)×(1－20%)=360000元 

6、當(dāng)A、B兩個(gè)企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都超過(guò)500,000元至600,000元時(shí)

A企業(yè)老板取得稅后收益=600000－(600000×35%－14750)=404750元

B企業(yè)老板取得稅后收益=(600000－600000×25%)×(1－20%)=360000元 

六、不同類型的公司收益分析

對(duì)于我們個(gè)人投資者來(lái)說(shuō)，經(jīng)營(yíng)企業(yè)的根本目的就是追求盈利最大化，由于增值稅是價(jià)外稅，所以，無(wú)論經(jīng)營(yíng)什么類型的企業(yè)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果影響并不大，因此，真正影響投資者收益的是經(jīng)營(yíng)所得，也就是盈利。

1、對(duì)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得，繳納個(gè)人所得稅后，便是投資者的凈收益；

2、對(duì)于有限責(zé)任公司，對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得，需要繳納企業(yè)所得稅，稅后凈利分紅時(shí)，對(duì)于個(gè)人投資者取得的分紅所得，還要征收20%的個(gè)人所得稅，顯然多征了一次稅。

3、通過(guò)以上6個(gè)不同收益階段的收益分析，我們發(fā)現(xiàn)，只有當(dāng)A、B兩個(gè)企業(yè)“應(yīng)納稅所得額”都超過(guò)100,000元至500,000元時(shí)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者，稅后凈收益略微少一些，其他任何一個(gè)階段的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者取得的稅后收益，都大于有限責(zé)任公司。

4、以上以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行案例分析只是一個(gè)代表，實(shí)質(zhì)上稅收繳納的分析，也就是，個(gè)人所得稅與企業(yè)所得稅的分析。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)中的個(gè)人合伙人，都具體同樣的納稅性質(zhì)。

5、當(dāng)然，本案例只是站在個(gè)人投資者凈收益的角度來(lái)分析企業(yè)類型，實(shí)際操作中，企業(yè)注冊(cè)類型選擇，稅收繳納僅僅只是其中需要考慮的一個(gè)因素，還有眾多因素需要考慮，不同的企業(yè)有不同的經(jīng)營(yíng)決策。