紅楓財(cái)務(wù)為您解答：

據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，至少90%的初創(chuàng)企業(yè)在財(cái)稅漏洞上栽過跟頭。從公司規(guī)劃注冊(cè)開始，購(gòu)買有形無形資產(chǎn)、招人開工資交社保、收錢付錢開發(fā)票，財(cái)稅伴隨著初創(chuàng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，票、賬、稅正是“財(cái)稅”的三大典型陷阱，日積月累的小小財(cái)稅漏洞往往演變成日后融資上市的大坑。

一、超高頻超嚴(yán)重：發(fā)票

常見問題：采購(gòu)發(fā)票;亂開發(fā)票內(nèi)容。 

風(fēng)險(xiǎn)提示：影響公司融資上市，虛開增值稅發(fā)票屬于比較嚴(yán)重的刑事犯罪。

如何攻略：合理利用政策，發(fā)票絕不買假，開票嚴(yán)守經(jīng)營(yíng)內(nèi)容。 

企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)絕逃不開兩個(gè)字：“發(fā)票”。

合理費(fèi)用在稅前可以列支(稅前費(fèi)用可以抵扣的費(fèi)用)。如：

《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第五十二條規(guī)定：納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供證明資料的，應(yīng)能夠提供證明其真實(shí)性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。 

差旅費(fèi)的證明材料應(yīng)包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。

會(huì)議費(fèi)證明材料應(yīng)包括：會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、出席人員、內(nèi)容、目的、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、支付憑證等。

國(guó)家政策一定要合理使用

切忌采購(gòu)發(fā)票(俗稱“買發(fā)票”)。黑心賣家常常賣了發(fā)票立刻注銷，真假根本難以分辨。如果說營(yíng)業(yè)稅發(fā)票還能心存僥幸，5月1日全面營(yíng)改增，增值稅環(huán)環(huán)相抵形成閉環(huán)，假發(fā)票分分鐘被追溯，根本無處遁形。還有些網(wǎng)絡(luò)技術(shù)公司，支出多收入少，老板賣個(gè)人情幫朋友開票賺點(diǎn)小錢，要知道，虛開增值稅發(fā)票的行為是刑事犯罪!

開票內(nèi)容也須符合自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍。經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)容不是公司說了算，須經(jīng)過稅務(wù)局的審核，任意開具、客戶要什么就開什么都不合規(guī)。

互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)收入爆發(fā)時(shí)可能出現(xiàn)發(fā)票不夠用的情況，需要?jiǎng)?chuàng)始人們?nèi)媪私飧鞯亻_票政策，正確權(quán)衡本企業(yè)經(jīng)營(yíng)內(nèi)容。萬一出現(xiàn)不夠用的情況要及時(shí)與稅務(wù)局協(xié)商解決。

二、長(zhǎng)期被忽視的利器：賬務(wù)

常見問題：對(duì)內(nèi)對(duì)外兩本賬;用私人賬戶結(jié)款或發(fā)放工資/福利追求“合理避稅”;漠視財(cái)務(wù)。 

風(fēng)險(xiǎn)提示：不利于公司內(nèi)部管理，有時(shí)甚至影響公司融資上市。 

如何攻略：搭建財(cái)務(wù)體系，內(nèi)外賬逐步統(tǒng)一;用財(cái)務(wù)手段提升企業(yè)內(nèi)部管理。 

初創(chuàng)企業(yè)做內(nèi)外兩本賬的現(xiàn)象相當(dāng)普遍，最常見的理由就是所謂為員工“合理避稅”或隱藏收入：合同工資只簽最低社保繳納基數(shù)，余款或福利用微信、支付寶或者老板的個(gè)人銀行卡支付來個(gè)“體外循環(huán)”，同時(shí)也能“省去”一大筆公司應(yīng)繳納的員工社保。還有些更自作聰明的，讓員工簽 “不要社?！钡某兄Z書，這在法律上是無效的。實(shí)際上，法律規(guī)定應(yīng)繳納的社保應(yīng)以實(shí)際發(fā)放工資為準(zhǔn)，非合同列示金額，一旦被舉報(bào)社保中心查賬，遺漏部分會(huì)被要求全數(shù)補(bǔ)繳。

而一筆筆費(fèi)用從各個(gè)私人賬戶匯出，若是疏忽了沒有及時(shí)記錄，日子久了老板搞不清錢去了哪里，也搞不清公司有多少現(xiàn)金流，一筆糊涂賬。除非不想做大，一旦融資審計(jì)甚至上市審計(jì)，這些賬目不清的部分都需要說明原因并補(bǔ)齊發(fā)票，臨了再去采購(gòu)又回到了第一個(gè)問題的死循環(huán);隱藏收入會(huì)造成企業(yè)突然的異常大額稅收繳納，有被稅務(wù)局判定偷漏稅的風(fēng)險(xiǎn)。投資人也會(huì)要求公司內(nèi)部核算清楚再投錢，爭(zhēng)分奪秒搶占融資上市窗口期之時(shí)被核算和補(bǔ)稅影響，得不償失。

其次，對(duì)待財(cái)務(wù)的態(tài)度一定要端正。財(cái)務(wù)不是單純的記錄，也絕不能與業(yè)務(wù)脫節(jié)。好財(cái)務(wù)應(yīng)及時(shí)反饋財(cái)務(wù)過程中發(fā)生的異常，并應(yīng)用于企業(yè)的內(nèi)部控制和管理。例如，初創(chuàng)企業(yè)經(jīng)常會(huì)碰到一個(gè)團(tuán)隊(duì)同時(shí)做幾個(gè)項(xiàng)目分擔(dān)成本的問題，用財(cái)務(wù)結(jié)合ERP的方法分項(xiàng)目組建立成本中心，清晰列示項(xiàng)目收入與成本的配比情況，就能迎刃而解。

要把財(cái)務(wù)上升到管理的高度，財(cái)務(wù)代理公司顯然能力有限，這就要求企業(yè)配備專職的財(cái)務(wù)人員。初創(chuàng)企業(yè)如果沒有條件，建議先咨詢負(fù)責(zé)任的服務(wù)機(jī)構(gòu)搭建財(cái)務(wù)體系，并建立起內(nèi)賬制度，逐步做到與外賬統(tǒng)一。

三、所有企業(yè)都繞不開：稅收

常見問題：缺乏對(duì)稅收優(yōu)惠政策的關(guān)注;不了解增值稅抵扣等節(jié)稅手段。

風(fēng)險(xiǎn)提示：盲目“避稅”，徒增企業(yè)風(fēng)險(xiǎn);多支付不必要的稅款，造成企業(yè)損失。 

如何攻略：國(guó)家稅收優(yōu)惠政策多，增值稅新政要仔細(xì)學(xué)。

首先要明確，我國(guó)的稅收制度以《稅法》為基礎(chǔ)，以政策為導(dǎo)向，時(shí)常會(huì)有條文上的補(bǔ)充和更新。隨著國(guó)家對(duì)小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)的扶持力度加大，稅收上的利好政策層出不窮。

例如，與小微企業(yè)有關(guān)的優(yōu)惠政策就有：

持有的單位價(jià)值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊; 

增值稅起征點(diǎn)從兩萬調(diào)整為三萬(月收入小于三萬的增值稅小規(guī)模納稅人免繳兩稅); 

年度累計(jì)利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額在20萬~30萬元之間的小微企業(yè)稅率減半，按10%征收等等。

針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的有：

企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

建議先明確自身企業(yè)性質(zhì)，經(jīng)常關(guān)注新聞及國(guó)家及各地方稅務(wù)局網(wǎng)站了解稅收新政，并積極申請(qǐng)、善加利用，為企業(yè)合理節(jié)稅而非“避稅”。

此外，5月1日起將全面執(zhí)行營(yíng)改增新政。增值稅稅率有6%(服務(wù)業(yè)項(xiàng)下)和17%(貿(mào)易生產(chǎn)項(xiàng)下)兩種。對(duì)企業(yè)來說增值稅可環(huán)環(huán)相抵是最大利好，有些用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的支出，即使進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)稅率不匹配，都可以按17%抵扣;住宿費(fèi)、會(huì)議費(fèi)也可抵扣(僅限增值稅專用票)。