剛剛，稅局批露了一個稽查案例，是一個走逃非正常戶企業(yè)涉嫌虛開，比對進銷項嚴重不符，導致銀行賬務資金往來都被查了，在這告誡各位：企業(yè)開票一定要規(guī)范開票，一不小心就會被稅務預警！

一、會計避免取得虛開增值稅專用發(fā)票，就看這幾點！

1、發(fā)生真實交易

企業(yè)確實購進了商品或接受的服務，而且供應商是開票企業(yè)，而不能是冒充開票企業(yè)名義的業(yè)務員或開票企業(yè)以外的任何第三方。企業(yè)需要注意：鑒于開票企業(yè)與冒充其名義的業(yè)務員之間可能惡意串通以隱瞞開票人與實際供應商不一致的情況，受票方不能僅取得業(yè)務員提供的，加蓋開票人印鑒的介紹信等證據(jù)，而需要通過去電、去函或電子郵件等方式向開票企業(yè)核實，并注意留存相關證據(jù)。

2、付款與交易一致

以下兩種情況均符合要求：一是企業(yè)確實向開票方支付了所銷售貨物、所提供應稅勞務或者應稅服務的款項，即嚴格意義的“三流一致”。為證明這一點，企業(yè)需要采用可靠的，可追溯資金流向、事后可取證的結算方式，如對公賬戶之間銀行電匯或轉賬票據(jù)，盡量避免用現(xiàn)金或現(xiàn)金支票結算

二是雖然企業(yè)不是向開票方支付款項，但有證據(jù)證明開票方已取得了索取銷售款項的憑據(jù)。關于何謂“索取銷售款項的憑據(jù)”，39號公告無明確規(guī)定，但可參照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅﹝2016﹞36號文件一）第45條中的規(guī)定：“取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，是指書面合同確定的付款日期”，可見索取銷售款項憑據(jù)應為可以證明到期債權的書面合同。因此，企業(yè)發(fā)生大額交易時需要注意與開票方簽訂書面合同以防范風險。

3、發(fā)票信息一致

企業(yè)購進商品或接受服務，其品名、數(shù)量、金額應當與發(fā)票記載一致，如何發(fā)票記載內容與已訂立的書面合同不一致，應盡可能及時修改合同。如果同一批次購買貨物或服務種類較多，應當分別開具發(fā)票，或者取得開票方在防偽稅控系統(tǒng)中打印的銷售清單。

二、進銷項不一致被稅局處罰，會計開票要注意八種情況

在這，再次提醒大家，使用專用發(fā)票的時候一定注意以下幾種情況：

1、 開票時一定按照實際商品進行開具，不得變更名稱，不能按照客戶不合理的要求開具；

2、不得虛開發(fā)票，按照實際金額開具發(fā)票，保證三流一致，即：發(fā)票，貨物，資金三個方面保持一致；

3、作為商貿企業(yè)，一定保證所開具的商品有對應的進項發(fā)票，不得虛開，隨意開票；

4、商品名稱一定要選擇合適的稅收分類編碼，不得隨意選擇；

5、專用發(fā)票商品名稱比較多的，一定規(guī)范開具銷貨清單，而且銷貨清單必須在開票系統(tǒng)中填寫打?。?/p>

6、發(fā)票打印的時候，一定要規(guī)范的打印到發(fā)票上，不能出格，不能打印不完整（有些打印機設置的原因，往往后面打不全）；

7、專用發(fā)票發(fā)票在傳遞過程中，不能損壞，污染。

8、堅決杜絕買賣發(fā)票！任何買賣發(fā)票的行為，金三系統(tǒng)都能查出來，不僅不能節(jié)稅，而且還會補稅，交滯納金，罰款，情節(jié)嚴重會觸犯刑法！