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一、稅收之國家與地方分成體制

國家/地方增值稅，所得稅

國家財政75%，60%

地方(省/市)財政25%，40%

二、上海市稅收分成體制

上海的財政(稅收)是各級政府分成的，除了國家部分的稅收保留外，地方稅收是由上海市政府、區(qū)政府、開發(fā)區(qū)、企業(yè)進行分成。

上海市稅收(財政)分成比例

區(qū)域市財政區(qū)財政開發(fā)區(qū)企業(yè)

崇明0%30%30%40%以上

浦東臨港/金山/奉賢40%15%10%35%以上

其它郊區(qū)40%20%10-1525%以上

市區(qū)40%30%20%左右10%左右

三、上海市企業(yè)稅收返稅比例

1、最高返稅：崇明區(qū)

目前，上海市只有崇明享受“海島優(yōu)惠政策”。上海市政府是不拿稅收提成的，稅收全部留給崇明區(qū)，所以崇明給企業(yè)的返稅在上海是最高的。

2、較高返稅：浦東臨港/金山/奉賢

金山區(qū)，奉賢，寶山屬于上海市政府重點扶持的郊區(qū)，其對企業(yè)的返稅力度要比其它郊區(qū)大很多。

3、一般返稅

除崇明、奉賢，寶山以外的其它郊區(qū)，像金山、嘉定、閔行、浦東等區(qū)。

4、最低返稅：市區(qū)。

像靜安、黃浦、徐匯等區(qū)。

以企業(yè)營業(yè)稅、增值稅、所得稅交稅額100萬元為例，企業(yè)在不同區(qū)域所得返稅具體數(shù)額如下：

上海區(qū)縣增值稅交稅額100萬，所得稅交稅100萬企業(yè)實得返稅額

崇明7萬，16萬元以上

浦東臨港/金山/奉賢7萬16萬元

奉賢、嘉定、閔行等4-6萬8-14萬

上海市區(qū)無

四、關(guān)于上海企業(yè)所得稅與個人所得稅的返稅說明

1、企業(yè)所得稅征收方式

查賬征收：稅率為25%，按企業(yè)凈利潤計算。

核定征收：服務(wù)類企業(yè)稅率為2.5%，按開票額計算。我司可免費幫企業(yè)申請！

目前上海市稅務(wù)局對于有限公司企業(yè)所得稅核定征收方式監(jiān)控非常嚴格，只有極少數(shù)企業(yè)在第二年能申請到所得稅核定征收。

2、合伙企業(yè)個人所得稅核定征收政策

合伙企業(yè)與個人獨資企業(yè)只需繳納增值稅，沒有企業(yè)所得稅，但需繳納個人所得稅。在崇明區(qū)注冊合伙企業(yè)或個人獨資企業(yè)享受營業(yè)稅高額返稅優(yōu)惠政策的同時，可以申請個人所得稅核定征收，實現(xiàn)完全意義上的企業(yè)綜合稅負最低。

合伙企業(yè)營業(yè)稅和個人所得稅(核定征收)稅率

行業(yè)個人所得稅核定征收

咨詢業(yè)3%無6%

廣告業(yè)3%無4.5%

其它服務(wù)業(yè)3%無3.6%

飲食業(yè)5%無4.8%

建筑、裝潢、安裝3%無2%

物流3%無3%

咨詢業(yè)：企業(yè)管理咨詢、投資咨詢、股權(quán)投資等。

其它服務(wù)業(yè)：建筑設(shè)計，模型設(shè)計、制作，景觀設(shè)計，建筑監(jiān)理;展覽展示，會務(wù)、禮儀服務(wù);貨代;知識產(chǎn)權(quán)代理，商標代理;人才服務(wù)，職業(yè)中介服務(wù)，教育培訓;會計、審計、評估、代理記賬;中介及信息服務(wù)等。

3、合伙企業(yè)個人所得稅財政補貼優(yōu)惠政策

對于個人所得稅納稅額較大的企業(yè)，上海企大師可以為其申請財政補貼優(yōu)惠政策，特別是建筑設(shè)計、城市規(guī)劃、廣告等行業(yè)，最高可以按企業(yè)所得稅返稅比例予以財政補貼。

五、上海開發(fā)區(qū)返稅優(yōu)惠政策說明

上海各開發(fā)區(qū)及代理公司眾多，為了完成任務(wù)或吸引更多客戶，很多在“稅收優(yōu)惠政策”做文章，欺騙客戶。上海企大師依據(jù)多年在上海投資及商務(wù)服務(wù)領(lǐng)域的經(jīng)驗，對于上海返稅優(yōu)惠政策的補充說明如下：

1、返稅基數(shù)模糊說法，看似返稅比例很高

有些開發(fā)區(qū)或代理公司宣傳稅收優(yōu)惠政策說“返地方所得稅收的90%”?？此品刀惐壤芨撸鋵嵠髽I(yè)真正得到的返稅很少。

地方所得稅收即可以指除國家外的地方稅收，也可指區(qū)縣所留稅收，還可以指開發(fā)區(qū)所留稅收，而且不同級別的開發(fā)區(qū)所留稅收是不一樣的。

因此，考慮選擇在哪個區(qū)或哪家開發(fā)區(qū)注冊公司時，一定要明白其給企業(yè)真實的返稅是多少，一般用“返實際交稅額的多少”比較科學。

2、隱瞞返稅條件

有些開發(fā)區(qū)或招商部門對于企業(yè)的財政補貼有一定的要求。例如，部分開發(fā)區(qū)對于交稅額有要求，企業(yè)交稅額10萬元以下的不予以返稅。

3、返稅時間

開發(fā)區(qū)或財政部門對企業(yè)的返稅時間，有的按月，有的按季度或半年度，有的開發(fā)區(qū)一年給企業(yè)返稅一次。

4、返稅主體

誰給企業(yè)返稅是非常重要的。有的是代理公司，有的是開發(fā)區(qū)，還有的是區(qū)財政局。