紅楓財務(wù)為您解答：

1、年末資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)超過標準就不是小型微利企業(yè)？

有人認為，年末資產(chǎn)總額超過3000萬元/1000萬元，或者年末從業(yè)人數(shù)超過100人/80人的企業(yè)就不是小型微利企業(yè)，這是不正確的。 織夢內(nèi)容管理系統(tǒng)判定小型微利企業(yè)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標標準，是企業(yè)按規(guī)定方法計算出的全年季度平均值。也就是按照：季度平均值=(季初值+季末值)÷2，全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4公式來計算。

即使年末資產(chǎn)總額超過3000萬元/1000萬元，或者年末人數(shù)超過100人/80人的企業(yè)，只要資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)全年季度平均值沒有超過規(guī)定數(shù)值，仍然還是小型微利企業(yè)。

2、應(yīng)納稅所得額是允許彌補虧損前的應(yīng)納稅所得額？

按《企業(yè)所得稅法》來說，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。所以小型微利企業(yè)的應(yīng)納歲所得額的標準是允許彌補虧損后的“應(yīng)納稅所得額”

3、一般納稅人不可以享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠？

企業(yè)所得稅法沒有規(guī)定“符合條件的小型微利企業(yè)”必須是增值稅小規(guī)模納稅人，因此，只要增值稅一般納稅人符合小型微利企業(yè)的條件，也可以享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。同理，增值稅小規(guī)模納稅人也不一定就是小型微利企業(yè)。

4、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策都需要提前備案？

不用提前備案，只要符合條件的小型微利企業(yè)，在欲繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表，就可以享受減半征稅政策，不需要進行專項備案。