4月剛開始，每天都有大量朋友留言問：我這個(gè)該開16%還是13%?我還可以開16%嗎？今天就和大家做一下相關(guān)知識(shí)分享！

一、4月還能不能開16%了？增值稅納稅義務(wù)發(fā)時(shí)間判定很重要

明確告訴各位：4月以后也可以開具16%發(fā)票！只要是增值稅納稅義務(wù)發(fā)生在4月1日之前的銷售業(yè)務(wù)，即便是4月份之后開具發(fā)票，仍然適用16%的增值稅率。

提醒一下：4月1日之后，會(huì)重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)錯(cuò)誤的用老稅率開具發(fā)票的情況。

增值稅新稅率實(shí)施后，企業(yè)要根據(jù)自己實(shí)際的經(jīng)營情況，正確的選擇增值稅發(fā)票稅率?，F(xiàn)在企業(yè)稅收優(yōu)惠政策不斷深化，稅務(wù)也加大了對(duì)偷稅漏稅的稽查，稅務(wù)稽查的一個(gè)重點(diǎn)就是發(fā)票的稽查。企業(yè)不要隨意選擇原稅率開具增值稅發(fā)票，最后被稅務(wù)稽查，不光有罰款，還有滯納金，嚴(yán)重的還會(huì)被移交司法機(jī)關(guān)。

二、該開什么稅率發(fā)票清楚了！

1、4月1日之前的納稅義務(wù)時(shí)間開16%，10%，之后的就開13%，9%。

2、如果4月1日之后納稅義務(wù)開具了16%、10%的發(fā)票，應(yīng)該收回作廢重開正確稅率的發(fā)票。

3、如果4月1日之前達(dá)到納稅義務(wù)，當(dāng)期未開票，但是進(jìn)行了未開票收入申報(bào)，那么可以補(bǔ)開原稅率發(fā)票。

4、如果如果4月1日之前達(dá)到納稅義務(wù)，當(dāng)期未開票，也未進(jìn)行未開票收入申報(bào)，那么應(yīng)該調(diào)整納稅申報(bào)表，補(bǔ)申報(bào)后可開原稅率發(fā)票。

5、不能因?yàn)楹贤灥?6%或則客戶要求，就把實(shí)際納稅義務(wù)是4月1日之后還按照16%開具發(fā)票，這是不符合規(guī)定的。銷售方開具了不符合規(guī)定的發(fā)票，購買方也存在不得抵扣的風(fēng)險(xiǎn)?？蛻羧绻X得虧，可以溝通調(diào)稅不調(diào)價(jià)。

6、4月1日之后的納稅義務(wù)，如果強(qiáng)行按照16%開具了發(fā)票，系統(tǒng)是可以操作成功的，稅務(wù)會(huì)不會(huì)檢查糾正？這個(gè)不打包票，各地管理松緊不一。但是可以肯定的是，稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)這個(gè)異常非常簡單，就是把開票系統(tǒng)4月1日后開具的原稅率發(fā)票發(fā)給你讓你寫情況說明即可，然后就看你怎么提供證明資料，怎么圓？

7、三檔并兩檔，未來還會(huì)有稅率的變更，如果想避免這種尷尬情況，在合同的簽定上可以重新籌劃一下，比如按照價(jià)稅分離簽訂合同，稅率根據(jù)納稅義務(wù)時(shí)間和國家政策規(guī)定相應(yīng)調(diào)整。

三、目前僅有這兩種情況還可開具老稅率發(fā)票

案例1：企業(yè)2019年3月向客戶企業(yè)銷售貨物，但由于各種原因客戶未索取發(fā)票。該企業(yè)在3月份對(duì)該項(xiàng)銷售貨物行為做了“未開票收入”，并在4月初征期按16%的適用稅率進(jìn)行了納稅申報(bào)。4月，客戶索要發(fā)票，則你企業(yè)仍可以按照16%老稅率向客戶開具發(fā)票。

總結(jié)：納稅義務(wù)發(fā)生在4月1日之前的應(yīng)稅行為，已經(jīng)申報(bào)納稅但尚未開具增值稅發(fā)票的，仍可以按照原16%、10%稅率補(bǔ)開發(fā)票。

案例2：A企業(yè)在3月8日向B企業(yè)銷售貨物一批，當(dāng)日開具了增值稅專用發(fā)票，稅率16%。4月3日，B企業(yè)提出，該批貨物質(zhì)量存在問題。經(jīng)協(xié)商后，A企業(yè)同意給予銷售折讓處理。

（1）如B企業(yè)還未將此發(fā)票認(rèn)證，則A企業(yè)填報(bào)紅字發(fā)票信息表收到信息表編號(hào)后，仍按照16%稅率開具銷售折讓的紅字發(fā)票。

（2）如B企業(yè)已經(jīng)將此發(fā)票認(rèn)證，則B企業(yè)填報(bào)紅字發(fā)票信息表收到信息表編號(hào)后，A企業(yè)仍按照16%稅率開具銷售折讓的紅字發(fā)票。

總結(jié)：納稅人原來按照16%、10%稅率開具發(fā)票的業(yè)務(wù)，發(fā)生了銷售折讓、中止或者退回的，應(yīng)按照16%、10%稅率開具紅字發(fā)票沖回；

納稅人原來按照16%、10%稅率開具的發(fā)票，發(fā)現(xiàn)開票錯(cuò)誤的，先按照16%、10%稅率開具紅字發(fā)票沖回后，再按照16%、10%稅率開具正確的藍(lán)字發(fā)票。