經(jīng)常有企業(yè)老板和財務(wù)人員問小編，企業(yè)之間無息借款還需要繳納增值稅嗎?

分兩種情況答復(fù)大家：

1、對企業(yè)集團內(nèi)單位(含企業(yè)集團)之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。

例如：D公司與E公司同屬某集團公司，因資金周轉(zhuǎn)需要，2019年3月至6月，D公司無償使用E公司資金200萬元。那么，針對E公司向D公司無償借貸資金行為是不需要繳納增值稅的。

參考政策：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機構(gòu)免征增值稅等政策的通知》(財稅〔2019〕20號)規(guī)定：自2019年2月1日至2020年12月31日，對企業(yè)集團內(nèi)單位(含企業(yè)集團)之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。

注意：這個政策適用所有的企業(yè)集團內(nèi)單位(含企業(yè)集團)，不僅僅所謂的養(yǎng)老機構(gòu)。如：企業(yè)集團二級單位之間的資金無償借貸、企業(yè)集團二級單位和三級單位之間的資金無償借貸、企業(yè)集團和三級單位之間的資金無償借貸等情況都適用。

2、對非企業(yè)集團內(nèi)單位之間的資金無償借貸行為，需要按規(guī)定視同銷售繳納增值稅。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，單位或個體戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)的，應(yīng)作視同銷售處理，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外!由此可見，對非企業(yè)集團內(nèi)單位之間的借貸，即使貸款人不收取利息也需要視同存在貸款收入，應(yīng)繳納增值稅。

參考政策：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)第十四條規(guī)定，下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)：

(一)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

(二)單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

友情提醒：對企業(yè)集團內(nèi)單位(含企業(yè)集團)之間的資金有償借貸行為，屬于符合(財稅〔2016〕36號)規(guī)定統(tǒng)借統(tǒng)還的條件的，允許免征增值稅。