近日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《“大眾創(chuàng)業(yè) 萬眾創(chuàng)新”稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引》《小微企業(yè)、個(gè)體工商戶稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引》《軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引》，涉及了很多優(yōu)惠政策，整理精簡(jiǎn)如下：

01

小微企業(yè)、個(gè)體工商戶

針對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，按照享受主體、優(yōu)惠內(nèi)容、享受條件、政策依據(jù)的編寫體例，從減負(fù)擔(dān)、促融資、助創(chuàng)業(yè)三個(gè)方面，梳理形成了涵蓋27項(xiàng)針對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引內(nèi)容。

一、減免稅費(fèi)負(fù)擔(dān)

1.符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅

2.階段性減免增值稅小規(guī)模納稅人增值稅

3.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

4.個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得不超過100萬元部分個(gè)人所得稅減半征收

5.增值稅小規(guī)模納稅人減征地方“六稅兩費(fèi)”

6.符合條件的企業(yè)暫免征收殘疾人就業(yè)保障金

7.符合條件的繳納義務(wù)人免征有關(guān)政府性基金

8.符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

二、推動(dòng)普惠金融發(fā)展

1.金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)及個(gè)體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅

2.金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計(jì)收入

3.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除

4.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除

5.金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅

6.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅

7.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計(jì)收入

8.小額貸款公司貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除

9.為農(nóng)戶及小型微型企業(yè)提供融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)免征增值稅

10.中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除

11.賬簿印花稅減免

三、重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠

1.重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)扣減

2.退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)扣減

3.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅

4.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個(gè)人所得稅

5.軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅

6.自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個(gè)人所得稅

7.殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅

8.安置殘疾人就業(yè)的單位和個(gè)體工商戶增值稅即征即退

02

大眾創(chuàng)業(yè) 萬眾創(chuàng)新

稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引

截至2021年6月，我國(guó)針對(duì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的主要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵領(lǐng)域陸續(xù)推出了102項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策措施，覆蓋企業(yè)整個(gè)生命周期。

一、企業(yè)初創(chuàng)期稅費(fèi)優(yōu)惠

（一）小微企業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠

1.符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅

2.階段性減免增值稅小規(guī)模納稅人增值稅

3.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

4.個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得不超過100萬元部分個(gè)人所得稅減半征收

5.增值稅小規(guī)模納稅人減征地方“六稅兩費(fèi)”

6.符合條件的企業(yè)暫免征收殘疾人就業(yè)保障金

7.符合條件的繳納義務(wù)人免征有關(guān)政府性基金

8.符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

（二）重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠

1.重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)扣減

2.吸納重點(diǎn)群體就業(yè)稅費(fèi)扣減

3.退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)扣減

4.吸納退役士兵就業(yè)稅費(fèi)扣減

5.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅

6.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個(gè)人所得稅

7.安置隨軍家屬就業(yè)的企業(yè)免征增值稅

8.軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅

9.自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個(gè)人所得稅

10.安置軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅

11.殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅

12.安置殘疾人就業(yè)的單位和個(gè)體工商戶增值稅即征即退

13.特殊教育校辦企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退

14.安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計(jì)扣除

15.安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅

16.長(zhǎng)期來華定居專家進(jìn)口自用小汽車免征車輛購置稅

17.回國(guó)服務(wù)的在外留學(xué)人員購買自用國(guó)產(chǎn)小汽車免征車輛購置稅

（三）創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺(tái)稅收優(yōu)惠

1.科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間免征增值稅

2.科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間免征房產(chǎn)稅

3.科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間免征城鎮(zhèn)土地使用稅

4.大學(xué)科技園免征增值稅

5.大學(xué)科技園免征房產(chǎn)稅

6.大學(xué)科技園免征城鎮(zhèn)土地使用稅

（四）創(chuàng)業(yè)投資稅收優(yōu)惠

1.創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額

2.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額

3.公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額

4.有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)抵扣從合伙企業(yè)分得的所得

5.有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)抵扣從合伙企業(yè)分得的經(jīng)營(yíng)所得

6.天使投資個(gè)人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額

7.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)靈活選擇個(gè)人合伙人所得稅核算方式

8.中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)試行公司型創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

（五）金融支持稅收優(yōu)惠

1.創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段增值稅優(yōu)惠政策

2.創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

3.創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

4.以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納企業(yè)所得稅

5.以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納個(gè)人所得稅

6.金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)及個(gè)體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅

7.金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計(jì)收入

8.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除

9.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除

10.金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅

11.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅

12.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計(jì)收入

13.小額貸款公司貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除

14.為農(nóng)戶及小型微型企業(yè)提供融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)免征增值稅

15.中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除

16.賬簿印花稅減免

二、企業(yè)成長(zhǎng)期稅費(fèi)優(yōu)惠

（一）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

1.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

2.制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅100%加計(jì)扣除

3.委托境外研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

（二）固定資產(chǎn)加速折舊政策

1.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除

2.制造業(yè)及部分服務(wù)業(yè)企業(yè)符合條件的儀器、設(shè)備加速折舊

3.制造業(yè)及部分服務(wù)業(yè)小型微利企業(yè)符合條件的儀器、設(shè)備加速折舊

（三）進(jìn)口科研技術(shù)裝備用品稅收優(yōu)惠

1.重大技術(shù)裝備進(jìn)口免征增值稅

2.科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校等單位進(jìn)口免征增值稅、消費(fèi)稅

（四）科技成果轉(zhuǎn)化稅收優(yōu)惠

1.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅

2.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅

3.中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域內(nèi)居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅

（五）科研創(chuàng)新人才稅收優(yōu)惠

1.科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)延期繳納個(gè)人所得稅

2.高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)分期繳納個(gè)人所得稅

3.中小高新技術(shù)企業(yè)向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本分期繳納個(gè)人所得稅

4.獲得非上市公司股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)遞延繳納個(gè)人所得稅

5.獲得上市公司股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)適當(dāng)延長(zhǎng)納稅期限

6.企業(yè)以及個(gè)人以技術(shù)成果投資入股遞延繳納所得稅

7.由國(guó)家級(jí)、省部級(jí)以及國(guó)際組織對(duì)科技人員頒發(fā)的科技獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅

8.職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)減免個(gè)人所得稅

三、企業(yè)成熟期稅費(fèi)優(yōu)惠

（一）高新技術(shù)類企業(yè)和先進(jìn)制造業(yè)稅收優(yōu)惠

1.高新技術(shù)企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅

2.高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)至10年

3.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅

4.先進(jìn)制造業(yè)納稅人增值稅期末留抵退稅

（二）軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠

1.軟件產(chǎn)品增值稅超稅負(fù)即征即退

2.國(guó)家鼓勵(lì)的軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

3.國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅

4.軟件企業(yè)取得即征即退增值稅款用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)企業(yè)所得稅政策

5.符合條件的軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額稅前扣除

6.企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷年限

（三）集成電路企業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠

1.集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅

2.集成電路企業(yè)退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除

3.承建集成電路重大項(xiàng)目的企業(yè)進(jìn)口新設(shè)備可分期繳納進(jìn)口增值稅

4.線寬小于0.8微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

5.線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

6.投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

7.投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅

8.國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于28納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅

9.國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于65納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅

10.國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅

11.國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限

12.國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測(cè)試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

13.國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

14.集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備縮短折舊年限

（四）動(dòng)漫企業(yè)稅收優(yōu)惠

1.銷售自主開發(fā)生產(chǎn)動(dòng)漫軟件增值稅超稅負(fù)即征即退

2.符合條件的動(dòng)漫設(shè)計(jì)等服務(wù)可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅

3.動(dòng)漫軟件出口免征增值稅

4.符合條件的動(dòng)漫企業(yè)可申請(qǐng)享受國(guó)家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

03

軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)

針對(duì)軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，按照享受主體、優(yōu)惠內(nèi)容、享受條件、政策依據(jù)的編寫體例，梳理形成了涵蓋20項(xiàng)針對(duì)軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)的稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引內(nèi)容。

一、軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠

1.軟件產(chǎn)品增值稅超稅負(fù)即征即退

2.國(guó)家鼓勵(lì)的軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

3.國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅

4.軟件企業(yè)取得即征即退增值稅款用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)企業(yè)所得稅政策

5.符合條件的軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額稅前扣除

6.企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷年限

二、集成電路企業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠

1.集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅

2.集成電路企業(yè)退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除

3.承建集成電路重大項(xiàng)目的企業(yè)進(jìn)口新設(shè)備可分期繳納進(jìn)口增值稅

4.線寬小于0.8微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

5.線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

6.投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

7.投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅

8.國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于28納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅

9.國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于65納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅

10.國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅

11.國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限

12.國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測(cè)試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

13.國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

14.集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備縮短折舊年限

我們致力于為廣大中小微企業(yè)提供注冊(cè)公司、代理記賬等專業(yè)工商財(cái)稅服務(wù)，如您有需求請(qǐng)與我們聯(lián)系！