小規(guī)模1%專票能否按照9%抵扣？這個(gè)問題的解答爭(zhēng)論不休，困擾了不少納稅人，近日，國(guó)家稅務(wù)總局正式答復(fù)統(tǒng)一口徑了！

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爭(zhēng)論不休，總局一錘定音

此前，關(guān)于取得的小規(guī)模納稅人1%農(nóng)產(chǎn)品專票能否按照9%抵扣，業(yè)內(nèi)普遍認(rèn)為是能夠抵扣的。

2020年，河南省稅務(wù)局在12366平臺(tái)上，也明確回復(fù)過：取得小規(guī)模納稅人1%專票可以按照9%抵扣。

然而，從今年5月開始，各地稅局的回復(fù)開始改變口徑，四川、湖北、湖南稅務(wù)局紛紛這樣答復(fù)：取得3%專票的，可以按照發(fā)票注明金額的9%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。即要享受9%抵扣，則要放棄1%優(yōu)惠。

河南省稅務(wù)局更是刪除了上述回復(fù)，在8月以新口徑回復(fù)了納稅人疑問。

但即便如此，因?yàn)閲?guó)家稅務(wù)總局并沒有正式回復(fù)過此類問題，結(jié)合國(guó)家政策原理和減費(fèi)降稅初衷來看，大部分聲音仍然傾向于1%農(nóng)產(chǎn)品專票能夠抵扣9%進(jìn)項(xiàng)的。

但是就在8月30日，國(guó)家稅務(wù)總局正式答復(fù)了！

總局答復(fù)的“言外之意”

政策規(guī)定是，取得“依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的”，所以取得1%農(nóng)產(chǎn)品專票，不能按9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

總局的“言外之意”是，如果取得了小規(guī)模納稅人開具的1%征收率的增值稅專用發(fā)票，不可按上述規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

至此，從明面上來說，這場(chǎng)關(guān)于1%專票能否抵扣9%進(jìn)項(xiàng)的爭(zhēng)論，以總局的一錘定音終于落下帷幕。

然而，據(jù)了解，目前江蘇省稅務(wù)局的回復(fù)仍是：可以按照9%抵扣。為了保險(xiǎn)起見，實(shí)務(wù)操作中，還是要向本區(qū)域的主管稅務(wù)局尋求準(zhǔn)確答復(fù)。我們期待早日能有正式的統(tǒng)一文件出臺(tái)，真正解決納稅人的疑惑。

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注意了，13%的專票可以全額抵稅

盡管1%農(nóng)產(chǎn)品專票不可用抵扣9%進(jìn)項(xiàng)，但這些發(fā)票依舊可以抵減。

1、購買稅控系統(tǒng)取得的13%專票，不用認(rèn)證，全額抵稅。

一般納稅人初次購買稅控系統(tǒng)，可憑取得的專票，全額（價(jià)稅合計(jì)額）抵減增值稅。

注意：

此優(yōu)惠政策僅限初次購買稅控系統(tǒng)的，如果再次購買的，發(fā)票直接認(rèn)證抵扣，不允許全額抵減增值稅。

2、每年繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可以全額抵減

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕15號(hào)）規(guī)定，企業(yè)每年向航天信息或百旺金賦繳納技術(shù)維護(hù)費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票的，可以全額抵減增值稅。

注意：

此處是每年取得技術(shù)維護(hù)費(fèi)都可以全額抵減增值稅，不足抵減的可以結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減。

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