“金稅四期”和“智慧稽查”真的要來了！對(duì)企業(yè)有何影響？企業(yè)該如何自查？

01

重磅！稅務(wù)智慧稽查真的來了！

9月10日，國家稅務(wù)總局局長王軍在第二屆“一帶一路”稅收征管合作論壇開幕式上，對(duì)稅務(wù)工作的現(xiàn)狀以及未來發(fā)展方向作了重要總結(jié)。

9月17日，王軍局長在“金磚國家稅務(wù)局長會(huì)議”上發(fā)言：我國正向“以數(shù)治稅”時(shí)期邁進(jìn)，稅務(wù)工作將進(jìn)入一個(gè)新的時(shí)代，金稅工程四期建設(shè)已正式啟動(dòng)實(shí)施！

會(huì)議表明了中國堅(jiān)定不移推進(jìn)稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級(jí)的積極態(tài)度，金稅四期真的近在咫尺了！

劃重點(diǎn)?。?！

大數(shù)據(jù)時(shí)代的稅收治理必然進(jìn)入“以數(shù)治稅”階段。當(dāng)前，我們正以發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化改革為突破口，啟動(dòng)實(shí)施金稅工程四期建設(shè)，持續(xù)拓展稅收大數(shù)據(jù)資源，深入推進(jìn)內(nèi)外部涉稅數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通、線上線下數(shù)據(jù)有機(jī)貫通。在此基礎(chǔ)上，通過法人稅費(fèi)信息“一戶式”、自然人稅費(fèi)信息“一人式”智能歸集，實(shí)現(xiàn)對(duì)同一企業(yè)或個(gè)人不同時(shí)期、不同稅種、不同費(fèi)種之間，以及同規(guī)模同類型企業(yè)或個(gè)人相互之間稅費(fèi)匹配等情況的自動(dòng)分析監(jiān)控，讓數(shù)據(jù)既能以最小顆粒度像串珍珠一樣自動(dòng)靈活組合，又能以最大精細(xì)度像切鉆石一樣多維度折射光彩。以此全面驅(qū)動(dòng)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管制度創(chuàng)新和業(yè)務(wù)變革，全面提升稅收征管效能和稅收治理水平。

02

金稅四期的強(qiáng)大功能

結(jié)合稅務(wù)總局局長在會(huì)上的發(fā)言，未來金稅四期即將實(shí)現(xiàn)這些強(qiáng)大功能。

自動(dòng)“算稅”，減輕辦稅負(fù)擔(dān)

依照稅法制度規(guī)定，依托新的算法，逐步實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)自動(dòng)提取數(shù)據(jù)、自動(dòng)計(jì)算稅額、自動(dòng)生成申報(bào)，經(jīng)納稅人確認(rèn)或補(bǔ)正后即可線上提交，大幅減輕納稅人辦稅繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。

打造智能征管流程

打造“無風(fēng)險(xiǎn)不打擾、有違法要追究、全過程強(qiáng)智控”的稅務(wù)執(zhí)法新體系，“線下服務(wù)無死角、線上服務(wù)不打烊、定制服務(wù)廣覆蓋”的稅費(fèi)服務(wù)新體系和“以‘雙隨機(jī)、一公開’監(jiān)管、‘互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管’為基本手段，以重點(diǎn)監(jiān)管為補(bǔ)充、以‘信用+風(fēng)險(xiǎn)’監(jiān)管為基礎(chǔ)”的稅務(wù)監(jiān)管新體系。

“以數(shù)治稅”

以發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化改革為突破口，通過法人稅費(fèi)信息“一戶式”、自然人稅費(fèi)信息“一人式”智能歸集，實(shí)現(xiàn)對(duì)同一企業(yè)或個(gè)人不同時(shí)期、不同稅種、不同費(fèi)種之間，以及同規(guī)模同類型企業(yè)或個(gè)人相互之間稅費(fèi)匹配等情況的自動(dòng)分析監(jiān)控。

稅費(fèi)數(shù)據(jù)多部門共享

建立健全稅務(wù)部門與發(fā)展改革、科技、工業(yè)和信息化、公安、民政、司法、人力資源社會(huì)保障、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、商務(wù)、政務(wù)、市場監(jiān)管、統(tǒng)計(jì)、醫(yī)保、地方金融監(jiān)管、人民銀行等部門常態(tài)化、制度化稅費(fèi)數(shù)據(jù)共享機(jī)制。

03

未來五年的稅務(wù)工作規(guī)劃

2021年

1、建成全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，24小時(shí)在線免費(fèi)為納稅人提供電子發(fā)票申領(lǐng)、開具、交付、查驗(yàn)等服務(wù)。

2、基本實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅費(fèi)事項(xiàng)能網(wǎng)上辦理，個(gè)人稅費(fèi)事項(xiàng)能掌上辦理。

3、實(shí)現(xiàn)征管操作辦法與稅費(fèi)優(yōu)惠政策同步發(fā)布、同步解讀，增強(qiáng)政策落實(shí)的及時(shí)性、確定性、一致性。進(jìn)一步精簡享受優(yōu)惠政策辦理流程和手續(xù)，持續(xù)擴(kuò)大“自行判別、自行申報(bào)、事后監(jiān)管”范圍，確保便利操作、快速享受、有效監(jiān)管。

2022年

1、基本實(shí)現(xiàn)法人稅費(fèi)信息“一戶式”、自然人稅費(fèi)信息“一人式”智能歸集。

2、建成全國統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務(wù)局，不斷拓展“非接觸式”、“不見面”辦稅繳費(fèi)服務(wù)

3、基本實(shí)現(xiàn)資質(zhì)異地共認(rèn)，持續(xù)擴(kuò)大跨省經(jīng)營企業(yè)全國通辦涉稅涉費(fèi)事項(xiàng)范圍。

4、實(shí)現(xiàn)依法運(yùn)用大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)推送優(yōu)惠政策信息，促進(jìn)市場主體充分享受政策紅利。

5、稅務(wù)部門辦理正常出口退稅的平均時(shí)間壓縮至6個(gè)工作日以內(nèi)，對(duì)高信用級(jí)別企業(yè)進(jìn)一步縮短辦理時(shí)間。

6、基本實(shí)現(xiàn)全國咨詢“一線通答”。

2023年

1、基本實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息“一局式”、稅務(wù)人員信息“一員式”智能歸集。

2、深入推進(jìn)對(duì)納稅人繳費(fèi)人行為的自動(dòng)分析管理、對(duì)稅務(wù)人員履責(zé)的全過程自控考核考評(píng)、對(duì)稅務(wù)決策信息和任務(wù)的自主分類推送。

3、基本實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)自動(dòng)提取數(shù)據(jù)、自動(dòng)計(jì)算稅額、自動(dòng)預(yù)填申報(bào)，納稅人繳費(fèi)人確認(rèn)或補(bǔ)正后即可線上提交。

2025年

1、基本實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化，著力降低制度性交易成本。

2、基本實(shí)現(xiàn)跨省經(jīng)營企業(yè)全國通辦涉稅涉費(fèi)事項(xiàng)。

3、建成稅務(wù)部門與相關(guān)部門常態(tài)化、制度化數(shù)據(jù)共享協(xié)調(diào)機(jī)制，依法保障涉稅涉費(fèi)必要信息獲取。

4、實(shí)現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應(yīng)用深度融合、高效聯(lián)動(dòng)、全面升級(jí)。

可以看出：智慧辦稅、智慧稽查已經(jīng)開始！稅務(wù)已經(jīng)走在了科技的最前沿！

04

“智慧稽查”上線，對(duì)企業(yè)有何影響？

稅務(wù)稽查系統(tǒng)如此強(qiáng)大，那哪些行為會(huì)被重點(diǎn)稽查？又有哪些行業(yè)會(huì)被重點(diǎn)關(guān)注？

一、各注冊(cè)信息有異常

例如，登記注冊(cè)地址是虛擬地址，不符合對(duì)外經(jīng)營的條件，法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人年齡偏大，成立時(shí)間短，但業(yè)務(wù)量急劇增加。有這種特征的企業(yè)，非?？赡苁翘撻_發(fā)票的空殼企業(yè)，必須嚴(yán)查！

二、買發(fā)票

很多公司缺少成本費(fèi)用，就想到買發(fā)票，尤其以建筑公司、勞務(wù)公司最多。但即使走了賬、簽訂了合同，但貨物流卻很難一致，在大數(shù)據(jù)稽查的背景下，紙是包不住火的！

三、發(fā)票用量大幅增加問題

稅局對(duì)發(fā)票的管理一直都是非常嚴(yán)格的，不管是辦理增額還是增量，都會(huì)去現(xiàn)場審查，后期也會(huì)加大監(jiān)管力度。

四、農(nóng)產(chǎn)品抵扣問題

免稅的農(nóng)產(chǎn)品一直都是虛開發(fā)票的主要源頭之一。如果企業(yè)有大量的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，就非常容易被稅務(wù)局盯上。

同時(shí)，如果企業(yè)是用農(nóng)產(chǎn)品核定征收的辦法計(jì)算抵扣增值稅的，由于稅額都是自己根據(jù)銷售量、單耗等數(shù)據(jù)計(jì)算的，非常可能弄虛作假，也是稅局的重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象！

五、騙取出口退稅

騙取出口退稅由于獲利豐厚，在實(shí)務(wù)中屢見不鮮。騙稅方式也不斷演進(jìn)，報(bào)關(guān)行、貨代等中介機(jī)構(gòu)參與，采用“真實(shí)票單、有貨流動(dòng)、虛構(gòu)資金”等方式。

注意了，智慧稽查的背景下，稅務(wù)將加強(qiáng)與海關(guān)數(shù)據(jù)的共享，對(duì)報(bào)關(guān)行、貨代等特殊行業(yè)將進(jìn)行檢測，對(duì)異常的的涉稅行為進(jìn)行事前的監(jiān)測管理。

六、大額公轉(zhuǎn)私

隨著稅務(wù)與九大商業(yè)銀行的聯(lián)網(wǎng)核查，以及今年大額現(xiàn)金管理制度的陸續(xù)試點(diǎn)，未來公轉(zhuǎn)私必定是嚴(yán)查的重點(diǎn)。還想用私戶收款少繳稅？還想用現(xiàn)金發(fā)工資不繳納個(gè)稅？查到必罰！

七、稅負(fù)率異常

稅負(fù)率能非常直觀體現(xiàn)企業(yè)繳稅情況，因此是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析非常重要的一個(gè)指標(biāo)。以下幾種情形，納稅人非?？赡鼙患s談。

1、企業(yè)稅負(fù)與本企業(yè)不同期間，與同行業(yè)其他公司對(duì)比，變動(dòng)異常，過高或過低。

2、稅負(fù)率與企業(yè)的開票情況、取得支出發(fā)票情況差異過大。

3、企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)變動(dòng)率遠(yuǎn)大于銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率。

4、在水、電等能耗變動(dòng)不大的情形下，稅負(fù)率差異過大。

建議企業(yè)趕緊自查稅負(fù)率。稅負(fù)率過低的正常原因有：1、產(chǎn)品附加值低；2、購進(jìn)固定資產(chǎn)、購進(jìn)了規(guī)定資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額過大；3、行情波動(dòng)價(jià)格下降；4、原材料、產(chǎn)成品的庫存大。

正常原因?qū)е碌亩愗?fù)率低，稅局檢查后提供證明，作出解釋即可。

稅負(fù)率過低的非正常原因有：1、漏報(bào)收入；2、延遲收入；3、多計(jì)算進(jìn)項(xiàng)，比如該進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的沒有轉(zhuǎn)出；4、稅率適用錯(cuò)誤。

非正常原因?qū)е碌亩愗?fù)率過低一定要警醒，及時(shí)修正。

八、長期零申報(bào)

連續(xù)3-6個(gè)月零申報(bào)或者不申報(bào)，將被列為非正常戶，風(fēng)險(xiǎn)極大。

九、享受稅收優(yōu)惠

重點(diǎn)檢查滿不滿足稅收優(yōu)惠的享受條件，比如，高新技術(shù)企業(yè)，弄虛作假的，一律“摘帽”！

十、重點(diǎn)行業(yè)

1、電商行業(yè)，賺錢不交稅的時(shí)代過去了。

2、建筑行業(yè)，買票的行為實(shí)在是太普遍了！

3、勞務(wù)派遣行業(yè)，人工費(fèi)的問題是個(gè)大問題。

4、醫(yī)藥行業(yè)，虛開風(fēng)險(xiǎn)非常大。

5、外貿(mào)行業(yè)，出口退稅最容易出問題。

6、高新技術(shù)企業(yè)，享受優(yōu)惠多，自然要嚴(yán)查！

7、石化行業(yè)：變名銷售現(xiàn)象嚴(yán)重，涉嫌虛開犯罪風(fēng)險(xiǎn)大。

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