經(jīng)常會有老板私信我們說因為稅負率太低被警告甚至約談。稅負率到底是什么？多少才是正常的？被約談如何應(yīng)對？怎么防范？今天全部解答~

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稅負率到底是什么？怎么計算？

一、稅負率是什么？

稅負，亦稱稅收負，是因國家征稅而造成的一種經(jīng)濟負擔(dān)。稅負率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。簡單點說，指企業(yè)在某個時期內(nèi)的稅收負擔(dān)的大小，一般用稅收占收入的比重來進行衡量?？捎脙煞N形式加以表示：

1、稅負率。即用稅額占稅基的比重來表示；

2、稅負額。即用絕對量來表示。

稅負與稅法上的納稅義務(wù)并不具有直接的因果關(guān)系，即其可能是由納稅人承擔(dān)，也可能是由其他人承擔(dān)。

如各種所得稅，其稅負一般是由納稅義務(wù)人承擔(dān)；而各種流轉(zhuǎn)稅，其稅負則可能是由消費者承擔(dān)。

稅負的確定，各國稅法除了以國家財政收入和管理社會、經(jīng)濟的需要為主要根據(jù)以外，在各種所得稅等直接稅中，通常還根據(jù)量能納稅的原則，采用各種累進稅率加以確定。

二、企業(yè)增值稅行業(yè)預(yù)警稅負率

增值稅稅負率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。

具體計算如下：

稅負率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入*100%

當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項稅額-實際抵扣進項稅額

實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進項稅額

舉一個例子：

阿皓作為一般納稅人，本期銷售收入1000萬，采購成本600萬元，其他成本208萬，供應(yīng)商也是一般納稅人，稅負率是多少呢？

增值稅稅負：

計算公式為（銷項-進項）/收入或者可以做一個變形：

（銷項稅率*收入-進項稅率*成本）/收入=銷項稅率-進項稅率*成本率

由于進銷項均為一般納稅人，稅負率相同，因此實際負擔(dān)的增值稅為1000*13%-600*13%=52萬，稅負率=5.2%，用變形后的公式計算也是一樣，13%-60%*13%=5.2%。

所得稅稅負：

先計算企業(yè)的所得，假設(shè)，即企業(yè)發(fā)生的成本都取得合規(guī)的稅前扣除憑證，并且沒有其他的調(diào)整事項。那么參考利潤表：

稅金及附加：

=52*（5%+3%+2%）+（1000+600）*0.0003

=5.68萬

所得稅：

=（1000-600-5.68-208）*25%

=186.32*25%=46.58萬

所得稅稅負：

=46.58/1000=4.66%

綜合稅負：

企業(yè)所納稅的總和

=52+46.58+5.68=104.26萬

綜合稅負率=104.26/1000=10.43%

實際中企業(yè)的稅負率可能受到多個因素的影響，企業(yè)要做的是關(guān)注行業(yè)稅負率，但不迷信預(yù)警稅負率。

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2021年稅負率預(yù)警的六大指標(biāo)

（僅供參考）

03

2021各行業(yè)稅負率預(yù)警

（僅供參考）

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企業(yè)為什么會被約談？怎么應(yīng)對？

一、企業(yè)被約談原因（常見7種）

通常來說，稅務(wù)部門會一個行業(yè)一個行業(yè)的尋找稅負異常，再找到異常的企業(yè)。有哪些原因會讓企業(yè)被約談呢？

1、業(yè)稅負變動異常，或稅負率長期遠遠低于同行業(yè)水平。

2、企業(yè)沒有進行正常的申報。沒有及時報稅，包括不按時報稅，報稅不完整等，其中還有4種情況特比容易被稅務(wù)稽查：

1）納稅系統(tǒng)申報的銷售額與預(yù)防稅控中的開票銷售額以及財務(wù)報表中的銷售不一致；

2）連續(xù)3個月或者6個月零負申報；

3）企業(yè)的進項稅額變動率大大高于銷項稅額變動率；

4）企業(yè)存在大量的運費抵扣，收入確實減少的。

3、發(fā)票數(shù)據(jù)存在異常：

1）企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常。

2）新辦企業(yè)短時間內(nèi)，大量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，且稅負偏低的情況。

3）稅收分類編碼開錯等原因，需要作廢多張發(fā)票。

4）公司的供應(yīng)商因為目前屬于失聯(lián)狀態(tài)，你們公司買它的增值稅發(fā)票需要進項稅轉(zhuǎn)出。

4、企業(yè)的員工和經(jīng)營場地跟收入不匹配。

比如員工人很少但是場地很大、用電量、用水量、設(shè)備數(shù)量不匹配；人少收入大或人多收入少等。

5、員工工資長期不變動且較低。

一些聘請了中高端人才的企業(yè)，員工平均工資卻差別不大甚至很低，那很有可能是在規(guī)避個人所得稅。

6、印花稅、房產(chǎn)稅等稅額不對。

一般來說，只要公司正常經(jīng)營，印花稅和房產(chǎn)稅一定會發(fā)生，不可能長期是0。

7、利率、成本指標(biāo)明顯不合理，或者企業(yè)長期虧損卻一直不倒閉等。

以上這7種情況，只是比較常見的一些原因，還有很多沒有列舉出來的比如公司不盈利老板卻買豪車買房等，這些情況都會被稅局約談。

二、被稅務(wù)局約談了怎么應(yīng)對呢？

分成兩個部分，企業(yè)和會計：

1、企業(yè)方面

1）接到稅務(wù)預(yù)警信息后，確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因有關(guān)的：

迅速詳細整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料→分析預(yù)警產(chǎn)生的原因→給出合理的解釋→出具最終確定解決方案。

2）接到稅務(wù)預(yù)警信息后， 確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因無關(guān)，針對提出問題，出示相關(guān)的證據(jù)證明。

2、會計方面

1）每月報表報送之前，財務(wù)人員都應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實性的原則進行自查。

2）如果經(jīng)自查，發(fā)現(xiàn)稅負率偏低的原因是由于自身發(fā)生銷售行為申報收入不及時，或者有漏報行為，再或者有不應(yīng)抵扣進項稅額的事項沒有及時進行調(diào)整的行為造成的，就應(yīng)該及時進行調(diào)整，補報增值稅。

3）當(dāng)關(guān)鍵指標(biāo)出現(xiàn)異常時，對異常原因及時自我檢查，內(nèi)部處理，保證對系統(tǒng)報送的財務(wù)報表遠離指標(biāo)異常預(yù)警的紅線。

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如何控制企業(yè)的稅負？

1、國家的稅收優(yōu)惠政策

隨著國家的深化增值稅改革，近年來不斷有新的優(yōu)惠政策出臺。不僅僅是減稅并檔，還有提高小規(guī)模納稅人的增值稅起征點，擴大增值稅可抵扣范圍，部分行業(yè)的加計抵減政策，增值稅留底退稅政策等，都是可以減輕納稅人負擔(dān)的，因此，要充分運用國家的稅收紅利。

2、企業(yè)自身的稅收籌劃和管理強化

打鐵還需自身硬。國家給與優(yōu)惠，但如果企業(yè)自身疏于管理，那么減稅的效果便不能得到充分的發(fā)揮。因此，企業(yè)要降低稅負，要充分對自身的情況進行分析，強化管理。

3、業(yè)務(wù)與流程的變化

企業(yè)要定期對稅負率的變化進行分析，及時發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的問題和風(fēng)險。對于宏觀問題帶來的稅負變化，比如外部經(jīng)濟環(huán)境的影響、國家政策調(diào)整等，可以視為正常，但是對于企業(yè)本身的微觀問題，比如流程變化、業(yè)務(wù)組成變化等，要特別引起重視，及時評估風(fēng)險，切莫等到稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)才恍然大悟。

企業(yè)的稅負率并非一成不變，不用緊盯網(wǎng)上的“預(yù)警稅負率”，而更要以企業(yè)的實際情況為依據(jù)。定期對企業(yè)的稅負情況進行深入分析，可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中的問題，評估稅收的風(fēng)險。

從影響稅收的關(guān)鍵因素出發(fā)，研究適合本企業(yè)的稅收管理方法，才可以有效控制稅負率，避免出現(xiàn)稅收的風(fēng)險。

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