企業(yè)零申報有什么要求？長期零申報有什么后果？今天一次性說清楚！

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什么樣的企業(yè)才能零申報？

企業(yè)在初創(chuàng)期，經(jīng)常會遇到 “零申報”的情況，那么如何判斷自己所在的企業(yè)是否可以零申報呢？

先來看一下零申報的定義：

零申報，是指一般納稅人的納稅申報既無銷項稅額也無進項稅額，應納稅額為“零”，通俗地講，納稅申報的所屬期內(nèi)（如11月申報所屬期為10月份）沒有發(fā)生應稅收入（銷售額），同時也沒有應納稅額的情況，稱為零申報。

關(guān)于2021年企業(yè)是否可以做零申報處理的判斷標準，稅務局是這樣規(guī)定的：

1.增值稅零申報：小規(guī)模納稅人應稅收入為0，一般納稅人當期無銷項稅額，且無進項稅額。

2.企業(yè)所得稅零申報：納稅人當期未經(jīng)營，收入/成本基本為0。

3.其他稅種零申報：計稅依據(jù)為0時。

簡單地說就是：在納稅申報所屬期內(nèi)，收入、成本和費用均為0，企業(yè)才能零申報。

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為什么會出現(xiàn)零申報？

是否正常？

情況1.工商登記改革后，市場主體辦理了營業(yè)執(zhí)照，但由于存在未能取得相關(guān)部門審批或者尚不確定從事何種經(jīng)營行為等多種原因，較長時間沒有發(fā)生經(jīng)營行為的情況增多，導致出現(xiàn)零申報。

不要擔心，這種情況零申報屬于正常申報，不會有問題。

情況2.納稅人開業(yè)后處于籌建期，但并不意味著納稅人可以隨意申報，根據(jù)相關(guān)政策，企業(yè)處于籌建期的，應按相關(guān)政策規(guī)定進行費用歸集和稅前扣除，準確判斷籌辦期結(jié)束時間，正確進行申報。

情況3.成本費用>收入合計，納稅人為避免麻煩，感覺反正都是虧損，即使有收入也違規(guī)進行零申報。

錯！這種處理方式可能會將虧損人為轉(zhuǎn)移到以后年度申報，造成人為延長虧損可彌補期間，會承擔不利后果。

情況4.當期存在收入，但為了偷逃稅款，進行涉嫌虛假零申報。

真這樣操作，就出大問題了！這種行為涉嫌虛假申報造成少繳稅款的，還涉嫌偷稅，要承擔相應的法律責任。

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企業(yè)長期零申報會有什么后果

1、會被稅務機關(guān)納入重點監(jiān)控名單，甚至會被稅務機關(guān)進行核查。

2、有收入及應納稅款卻辦理零申報，屬于偷稅！

根據(jù)《稅收征收管理法》第六十四條：

納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關(guān)責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。

納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

3、非正常原因，一個評價年度增值稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報的，不能評為A級納稅人。

提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的，直接降為D級納稅人！

4、長期零申報，并且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票不僅會降版降量，還會被要求去稅務機關(guān)對發(fā)票的使用情況進行核查。

5、長期零申報超過6個月，可能會被列入“非正常戶”，甚至還可能會被吊銷營業(yè)執(zhí)照。

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零申報常見的5個案例

案例1：取得免稅收入只需零申報？

某企業(yè)的會計來到辦稅服務廳，咨詢零申報的問題。問：“我們企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案，2018年第一季度銷售蔬菜收入10萬元，全部符合免稅條件，可以零申報嗎？”

已經(jīng)進行減免稅備案的企業(yè)可以零申報么？不少納稅人會有這樣的疑問。

答：這種情況是不可以零申報的。按照相關(guān)規(guī)定，辦理增值稅減免備案的納稅人應納稅額為零，但并不代表該納稅人可以零申報，而是應該向稅務機關(guān)如實申報。

案例2：月銷售額未達15萬元只需零申報？

“我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，當月銷售收入20000元，可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，可以零申報嗎？”

答：按照相關(guān)規(guī)定，在享受國家稅收優(yōu)惠的同時，應該向稅務機關(guān)如實申報。

案例3：當期未取得收入只需零申報？

“我們公司剛剛開業(yè)，這個月購買設備取得增值稅進項發(fā)票5份，進項稅額8500元，已經(jīng)做了認證，但是沒有取得收入，請問可以零申報嗎？”

答：雖然沒有取得銷售收入，但是存在進項稅額，如果該納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報，未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。

案例4：企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅可零申報？

“我們公司長期虧損，沒有企業(yè)所得稅應納稅款，企業(yè)所得稅可以零申報嗎？”

答：企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補的，如果做了零申報，則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了，會造成企業(yè)損失。如果當年做了企業(yè)所得稅零申報，卻將虧損延長到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報。

案例5：籌建期可做零申報？

“我們是籌建期的新辦工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人，當期未發(fā)生銷售，也未認證增值稅進項發(fā)票，可以進行增值稅零申報嗎？”

答：籌建期的納稅人次月申報增值稅時可以辦理零申報。如果當期該納稅人有增值稅進項發(fā)票，且已在當期進行認證，則不能進行零申報，需按規(guī)定填寫當期進項稅額。

最后提醒：

免稅、無應納稅款與零申報，雖然最后結(jié)果都是應納稅額為零，但是區(qū)別很大，納稅人要正確進行零申報。違規(guī)零申報會造成企業(yè)利潤損失，更會影響企業(yè)信用，增加稅收風險。

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