企業(yè)零申報(bào)有什么要求？長(zhǎng)期零申報(bào)有什么后果？今天一次性說(shuō)清楚！

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什么樣的企業(yè)才能零申報(bào)？

企業(yè)在初創(chuàng)期，經(jīng)常會(huì)遇到 “零申報(bào)”的情況，那么如何判斷自己所在的企業(yè)是否可以零申報(bào)呢？

先來(lái)看一下零申報(bào)的定義：

零申報(bào)，是指一般納稅人的納稅申報(bào)既無(wú)銷項(xiàng)稅額也無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額為“零”，通俗地講，納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)（如11月申報(bào)所屬期為10月份）沒有發(fā)生應(yīng)稅收入（銷售額），同時(shí)也沒有應(yīng)納稅額的情況，稱為零申報(bào)。

關(guān)于2021年企業(yè)是否可以做零申報(bào)處理的判斷標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)局是這樣規(guī)定的：

1.增值稅零申報(bào)：小規(guī)模納稅人應(yīng)稅收入為0，一般納稅人當(dāng)期無(wú)銷項(xiàng)稅額，且無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.企業(yè)所得稅零申報(bào)：納稅人當(dāng)期未經(jīng)營(yíng)，收入/成本基本為0。

3.其他稅種零申報(bào)：計(jì)稅依據(jù)為0時(shí)。

簡(jiǎn)單地說(shuō)就是：在納稅申報(bào)所屬期內(nèi)，收入、成本和費(fèi)用均為0，企業(yè)才能零申報(bào)。

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為什么會(huì)出現(xiàn)零申報(bào)？

是否正常？

情況1.工商登記改革后，市場(chǎng)主體辦理了營(yíng)業(yè)執(zhí)照，但由于存在未能取得相關(guān)部門審批或者尚不確定從事何種經(jīng)營(yíng)行為等多種原因，較長(zhǎng)時(shí)間沒有發(fā)生經(jīng)營(yíng)行為的情況增多，導(dǎo)致出現(xiàn)零申報(bào)。

不要擔(dān)心，這種情況零申報(bào)屬于正常申報(bào)，不會(huì)有問題。

情況2.納稅人開業(yè)后處于籌建期，但并不意味著納稅人可以隨意申報(bào)，根據(jù)相關(guān)政策，企業(yè)處于籌建期的，應(yīng)按相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行費(fèi)用歸集和稅前扣除，準(zhǔn)確判斷籌辦期結(jié)束時(shí)間，正確進(jìn)行申報(bào)。

情況3.成本費(fèi)用>收入合計(jì)，納稅人為避免麻煩，感覺反正都是虧損，即使有收入也違規(guī)進(jìn)行零申報(bào)。

錯(cuò)！這種處理方式可能會(huì)將虧損人為轉(zhuǎn)移到以后年度申報(bào)，造成人為延長(zhǎng)虧損可彌補(bǔ)期間，會(huì)承擔(dān)不利后果。

情況4.當(dāng)期存在收入，但為了偷逃稅款，進(jìn)行涉嫌虛假零申報(bào)。

真這樣操作，就出大問題了！這種行為涉嫌虛假申報(bào)造成少繳稅款的，還涉嫌偷稅，要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

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企業(yè)長(zhǎng)期零申報(bào)會(huì)有什么后果

1、會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)納入重點(diǎn)監(jiān)控名單，甚至?xí)欢悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核查。

2、有收入及應(yīng)納稅款卻辦理零申報(bào)，屬于偷稅！

根據(jù)《稅收征收管理法》第六十四條：

納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬(wàn)元以下的罰款。

納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

3、非正常原因，一個(gè)評(píng)價(jià)年度增值稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)的，不能評(píng)為A級(jí)納稅人。

提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的，直接降為D級(jí)納稅人！

4、長(zhǎng)期零申報(bào)，并且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票不僅會(huì)降版降量，還會(huì)被要求去稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的使用情況進(jìn)行核查。

5、長(zhǎng)期零申報(bào)超過6個(gè)月，可能會(huì)被列入“非正常戶”，甚至還可能會(huì)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

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零申報(bào)常見的5個(gè)案例

案例1：取得免稅收入只需零申報(bào)？

某企業(yè)的會(huì)計(jì)來(lái)到辦稅服務(wù)廳，咨詢零申報(bào)的問題。問：“我們企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案，2018年第一季度銷售蔬菜收入10萬(wàn)元，全部符合免稅條件，可以零申報(bào)嗎？”

已經(jīng)進(jìn)行減免稅備案的企業(yè)可以零申報(bào)么？不少納稅人會(huì)有這樣的疑問。

答：這種情況是不可以零申報(bào)的。按照相關(guān)規(guī)定，辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)納稅額為零，但并不代表該納稅人可以零申報(bào)，而是應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。

案例2：月銷售額未達(dá)15萬(wàn)元只需零申報(bào)？

“我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷售收入20000元，可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，可以零申報(bào)嗎？”

答：按照相關(guān)規(guī)定，在享受國(guó)家稅收優(yōu)惠的同時(shí)，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。

案例3：當(dāng)期未取得收入只需零申報(bào)？

“我們公司剛剛開業(yè)，這個(gè)月購(gòu)買設(shè)備取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票5份，進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，已經(jīng)做了認(rèn)證，但是沒有取得收入，請(qǐng)問可以零申報(bào)嗎？”

答：雖然沒有取得銷售收入，但是存在進(jìn)項(xiàng)稅額，如果該納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報(bào)，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)造成逾期抵扣而不能抵扣。

案例4：企業(yè)長(zhǎng)期虧損，企業(yè)所得稅可零申報(bào)？

“我們公司長(zhǎng)期虧損，沒有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，企業(yè)所得稅可以零申報(bào)嗎？”

答：企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，如果做了零申報(bào)，則第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，會(huì)造成企業(yè)損失。如果當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報(bào)，卻將虧損延長(zhǎng)到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報(bào)。

案例5：籌建期可做零申報(bào)？

“我們是籌建期的新辦工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人，當(dāng)期未發(fā)生銷售，也未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，可以進(jìn)行增值稅零申報(bào)嗎？”

答：籌建期的納稅人次月申報(bào)增值稅時(shí)可以辦理零申報(bào)。如果當(dāng)期該納稅人有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，且已在當(dāng)期進(jìn)行認(rèn)證，則不能進(jìn)行零申報(bào)，需按規(guī)定填寫當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

最后提醒：

免稅、無(wú)應(yīng)納稅款與零申報(bào)，雖然最后結(jié)果都是應(yīng)納稅額為零，但是區(qū)別很大，納稅人要正確進(jìn)行零申報(bào)。違規(guī)零申報(bào)會(huì)造成企業(yè)利潤(rùn)損失，更會(huì)影響企業(yè)信用，增加稅收風(fēng)險(xiǎn)。

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