財務工作的構(gòu)建時常和時間賽跑，具有單向性，假如后期想要補，已經(jīng)來不及，不小心還會付出代價時常非常大。企業(yè)管理者常常會在企業(yè)業(yè)務經(jīng)營上花最大的的精力，但是因為受制于財稅知識的專業(yè)能力，亦或者是抱有僥幸心理，直到稅務處罰、資金失控、合規(guī)無路這樣風險爆發(fā)才發(fā)現(xiàn)事態(tài)的嚴重。這就像是個人為了事業(yè)和工作特別拼命，可是直到某一天突然病倒了才意識到早就嚴重透支了，這時候就要付出非常大的代價了。

　　財稅合規(guī)風險，主要是指的財務管理和稅務管理行為中的違法違規(guī)行為風險。財務合規(guī)風險是企業(yè)日常運營管理中遇到的較為普遍的風險，稅務管理伴隨著資金流動，資金流動會將稅務問題滲透到企業(yè)的每一個運營管理環(huán)節(jié)，企業(yè)所有的運營管理活動最終都會反映在財務數(shù)據(jù)上，這些信息既能暴露出公司運營管理中的問題，日后也能夠成為指證企業(yè)刑事違法的關(guān)鍵性證據(jù)。

　　知名企業(yè)深陷財務造假案：

　　2022年5月，證監(jiān)會公布2021年證監(jiān)稽查20起典型違法案例，其中家居企業(yè)“宜華生活”信息披露違法違規(guī)行為案，是一起實際控制人指使上市公司實施財務造假的典型案件。

　　在2016年至2019年期間，“宜華生活”通過虛構(gòu)銷售業(yè)務等方式，累計虛增收入71億元。宜華生活主營業(yè)務為家具和木地板等家居產(chǎn)品的設計、生產(chǎn)與銷售，其中產(chǎn)品外銷占比高達70%以上。2019年4月27日，宜華生活發(fā)布了2018年年度報告，在報告期末，宜華生活貨幣資金余額為33.89億元，長期借款、短期借款、應付債券余額合計為52.56億元，報告期內(nèi)財務費用4.47億元，占歸母凈利潤的115.50%。一邊賬面上躺著數(shù)十億元貨幣資金，一邊為融資支付高額利息，“宜華生活”異常的財務數(shù)據(jù)，引起了監(jiān)管部門的注意。2020年4月，證監(jiān)會依法對宜華生活涉嫌信息披露違法違規(guī)行為立案調(diào)查。

　　與此同時，意圖幸?？Х鹊膰鴥?nèi)知名咖啡品牌瑞幸咖啡也被財務暴雷。2020年4月2日晚間，瑞幸審計機構(gòu)安永表示，在對企業(yè)2019年年度財務報告進行審計工作的過程中，安永發(fā)現(xiàn)企業(yè)部分管理人員在2019年第二季度至第四季度通過虛假交易虛增了企業(yè)相關(guān)期間的收入、成本及費用。

　　2020年4月4日凌晨，瑞幸咖啡自曝造假22億事件持續(xù)發(fā)酵，周五收盤，瑞幸股價再次大跌15.94%，報5.38美元。中國證監(jiān)會此前稱，對該公司財務造假行為表示強烈的譴責。2020年4月5日下午消息，瑞幸咖啡發(fā)布道歉聲明表示，涉事高管及員工已被停職調(diào)查。

　　從以上案例我們可以發(fā)現(xiàn)，造假一時爽，責任必須抗。這其中不僅涉及到行政責任，嚴重的甚至涉嫌刑事犯罪。從2020年8月，財政部、中國證監(jiān)會和市場監(jiān)督管理局同時發(fā)布了針對瑞幸咖啡的調(diào)查通報，顯示瑞幸咖啡不僅存在大規(guī)模虛假交易，虛增收入、成本、費用、虛假宣傳等行為，其關(guān)聯(lián)公司還涉嫌信息披露違法。而2021年3月份正式生效的《刑法修正案（十一）》專設“違規(guī)披露、不披露重要信息罪”，試圖通過刑事制裁企業(yè)違規(guī)信息披露的行為，已經(jīng)敲響了財務造假行為刑事犯罪的警鐘。

　　從以上真實案例我們可以發(fā)現(xiàn)：

　　1.一次鋌而走險的財稅造假可能會導致公司股價熔斷，市值縮水，給企業(yè)帶來的經(jīng)濟損失和社會影響很大；

　　2.財務造假的參與者具有高層性，長期性的特點，涉案企業(yè)的內(nèi)控合規(guī)管理已存系統(tǒng)性問題；

　　3.對涉事人員應采取法律手段，應當建立刑事合規(guī)機制進行專業(yè)化管理；

　　4.合規(guī)文化的建立有助于強化企業(yè)合規(guī)思想意識，匹配企業(yè)合規(guī)文化。

　　2023年這7個方面將被重點稽查！

　　1、企業(yè)的收入

　　有些企業(yè)利用私戶、微信、支付寶等收取貨款來隱匿部分收入，或存在大額收款遲遲不開發(fā)票，或給客戶多開發(fā)票等等，注意了，以后還這樣操作可要小心了！

　　金稅工程不僅僅通過你申報的數(shù)據(jù)，來核實是否異常?？赡苓€會通過企業(yè)銀行賬戶、企業(yè)相關(guān)人員的銀行賬戶、上下游企業(yè)相關(guān)賬本數(shù)據(jù)、同行業(yè)收入、成本、利潤情況等來稽查比對。

　　且央行早已施行了大額現(xiàn)金管理試點，公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私都將會嚴查！

　　2、企業(yè)成本費用

　　主營成本長期大于主營收入；企業(yè)沒有車，卻存在大量的加油費；差旅費、會議費、咨詢費等異常；工資多申報或少申報；買發(fā)票；多結(jié)轉(zhuǎn)成本，后期紅沖或補發(fā)票；計提了費用卻遲遲沒有發(fā)票等等…這些都是嚴查的重點。

　　3、企業(yè)的利潤

　　報送的資產(chǎn)負債表與利潤表勾稽關(guān)系有出入；利潤表里的利潤總額與企業(yè)所得稅申報表中的利潤總額有出入；企業(yè)常年虧損，卻屹立不倒；同行業(yè)利潤偏低等等。

　　4、企業(yè)的庫存

　　金稅工程上線后，企業(yè)庫存會進一步的透明化，企業(yè)進多少貨，出多少貨，還剩多少貨，可能比你自己還清楚，假如庫存賬實不一致，企業(yè)務必引起重視，及時查找原因。在此提醒企業(yè)一定要做好存貨管理，統(tǒng)計好進銷存，定期盤點庫存，做好賬實差異分析表，盡量避免庫存賬實不一致。

　　5、企業(yè)繳納的稅額

　　增值稅收入長期大于企業(yè)所得稅收入；稅負率異常，如果企業(yè)平均稅負率上下浮動超過20%，稅務機關(guān)就會對其進行重點調(diào)查；企業(yè)大部分員工長期在個稅起征點以下；員工個稅申報表中的工資與企業(yè)申報的工資不一致；實收資本增加，印花稅未繳納；盈余公積轉(zhuǎn)增資本，個人股東卻未繳個稅等等。

　　6、企業(yè)的銀行賬戶

　　在2019年實施了“企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”，銀行、工業(yè)和信息化部、國家稅務總局、國家市場監(jiān)督管理總局等納入到了企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，實施信息共享及核查通道。稅務局、銀行等機構(gòu)可以通過系統(tǒng)核實企業(yè)納稅信息及納稅人營業(yè)狀態(tài)等情況。

　　7、企業(yè)的社保

　　試用期不入社保；代別人掛靠社保；未足額或未繳納社保；員工自愿放棄社保，就沒有給入；不簽合同就不繳社保；檔案未轉(zhuǎn)就不給交社保等等。